百姓生活

7月1日起多项减税新政施行 增值税取消13%税率档

百姓生活 2017年06月30日
【导语】:今年,国务院常务会议先后出台由“1+4+6”构成的多项减税政策,其中简并增值税税率等减税政策将于7月1日起施行。据测算,其中,简并增值税税率政策将为广东(不含深圳经济特区,以下同)综合减税约17亿元。

今年,国务院常务会议先后出台由“1+4+6”构成的多项减税政策,其中简并增值税税率等减税政策将于7月1日起施行。这些减税将进一步释放企业减负效应、激发市场活力。

  6月27日,羊城晚报记者从广东税务部门了解到,据测算,其中,简并增值税税率政策将为广东(不含深圳经济特区,以下同)综合减税约17亿元;2017年,广东将新增约1.6万户纳税人可享受到小微企业所得税减半优惠,新增减免税额约9亿元;物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策等6项延续执行的减税政策将减免税额约3亿元。

  小微企业

  所得税减半 征税标准提至50万

  在新出台的这些减税政策中,小型微利企业所得税优惠政策的调整引人注目。

  依据新政策,小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  据统计,2017年第一季度,广东共有39.8万户企业享受了小型微利企业所得税优惠。这项税收优惠政策有效减轻小微企业税收负担,缓解了企业资金压力,进一步扶持小型微利企业的创业和发展。

  举例:

  该项减税政策出台后,中山市依耐克电子科技有限公司会计人员马上算了一笔减税账单:该企业2017年预计营业收入800万元,预计年度应纳税所得额45万元。按照原来的小型微利企业应纳税所得额优惠政策规定,无法享受税收优惠,但按照新政策,则预计可减免所得税额6.75万元。

  天使投资人

  首次享受70%个税抵扣优惠

  除小微企业外,本次税收优惠政策还首次将投资抵扣税收优惠扩大至个人投资者,这在个人所得税优惠领域是一次全新的政策尝试。

  根据政策规定,在包括广东、上海、京津冀在内的9个试点地区,以股东形式直接投资初创期科技型企业满2年的公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业、天使投资个人可享受投资额70%的应税所得额抵扣优惠。

  据了解,本次政策规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行,个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合相应规定的可适用试点政策。

  举例:

  王大明成立了一家创投企业,2017年5月向某初创科技型企业投资100万元,占其股份10%;2019年年度申报时,创投企业的年度应纳税所得额50万元,根据创业投资企业税收优惠政策,对初创科技型企业投资额的70%,即70万元可以用来抵扣应纳税所得额,所以该企业在2019年应交企业所得税为零,即:50万元-70万元=-20万元,另外没抵扣完的20万元还可以用于抵扣2020年及以后年度的应纳税所得额。

  科研型中小企业

  100万研发支出少缴税6.25万

  在这次新出台的减税政策中,还有一条,即将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。

  广东省国税局所得税处处长石真介绍,为增强优惠政策办理的便捷度,广东国税专门组织编写《企业所得税优惠政策事项办理指引》及开发有关政策落实辅助软件,免费提供给企业自主选择使用。

  举例:

  王小明创办了一家VR科技公司,2017年度发生符合条件研发费用支出100万元,年度应纳税所得额80万元,如按新政出台前50%的标准计算研发费加计扣除,则应缴企业所得税:80-(100×50%)×25%=7.5万元;但新政出台后,企业应缴企业所得税减少为:80-(100×75%)×25%=1.25万元,相比新政实施前少缴税金6.25万元。

  简并税率

  增值税减为三档 取消13%税率档

  在“1+4+6”构成的多项减税政策中,国务院规定,从今年7月1日起,简并增值税税率,即:将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%税率档,农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

  广东省国税局货物和劳务税处处长陆群英介绍,该政策作为落实和完善全面推开营改增试点政策的一项重要内容,将进一步减轻纳税人税收负担,为广东经济注入新活力。据测算,新政实行后,预计广东将有2.2万户经营13%税率业务的纳税人将因简并增值税税率而直接受惠。

  记者还了解到,为推进这些减税措施扎实落地,广东税务部门优化服务流程,简化优惠备案手续,纳税人通过填报申报表相关栏次就能履行备案手续,不需进行专门备案。同时,在网上申报系统增加享受减税政策提醒功能。在办税厅开设服务专窗,对应享受未享受优惠的纳税人开展分类辅导,充分利用大数据和第三方信息筛选重点辅导纳税人开展“靶向辅导”,以让纳税人充分享受改革红利。

  “销售燃气的税率从13%下降为11%,我们公司今年可以节省增值税大约50万元”,广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强高兴地说。新奥燃气主要经营城市管道燃气的供应,是公用燃气供应商,与百姓生活息息相关,税率下调,通过市场、价格的传导机制,可以降低居民购买基本生活用品的成本。

  文化企业转制改造是国家税收政策的重点扶持对象,南方出版传媒股份有限公司是广东省第一家彻底实现整体股份制改造的文化企业。由于出版行业竞争激烈,改制企业包袱较重,增值税税率下调,直接降低了企业税负,为企业发展注入一剂“强心针”。新政实施后,南方出版传媒股份有限公司增值税税负将下降1.3%-1.7%个百分点,2017年下半年预计减少增值税约80万元。该公司财务负责人田华说:“简并税率进一步减税,相当于‘放水养鱼’,减轻了企业的经营成本,让企业切实受惠,有余力进一步加大投资、升级产品、提高效益,促进企业的健康发展。”

  据了解,简并税率政策曾让一些企业担心因进项抵扣减少而增加税负。广州统一企业有限公司是规模较大的食品及饮料集团,在食品圈享誉盛名。其财务负责人高围磷在政策出台前表达了自己的担心:“我们公司一年购买的面粉、棕榈油等农产品预计有2.46亿元,听说农产品增值税税率要从13%降低至11%,担心进项抵扣减少导致税负增加,影响公司的整体效益。”

  广州国税部门及时为企业解答了相关政策,为解决下游农产品深加工企业有可能出现的即期税负上升问题,国家对产成品适用17%税率的农产品深加工企业,给予了维持税率调整前后扣除力度不变的配套政策。了解到这一政策后,高围磷表示:“这相当于国家从税收角度多给了2个点左右的补贴,对于我们公司而言,相当于国家补贴了491.51万元的税款,我们会抓住这个政策机遇进一步推动企业发展。”

  从长远来看,上游企业执行11%的税率,税负下降。下游企业仍然按照13%抵扣,税负维持不变。因上游企业税负下降有了降价空间,下游企业在购入原材料时有望少占用资金。

  广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作,法定代表曹英财对新政策表示欢迎:“新政策取消了13%的增值税税率,原适用13%税率的货物,适用11%的税率。预计公司2017年下半年收入1500万元,根据这一政策规定,销项税额对比调整税率前直接减少了30万。”

  作为从广州东兴农副产品加工有限公司购货的下游企业,广州酒家集团利口福食品有限公司同样可以享受政策利好。财务总监邹星红给记者算了一笔账,今年下半年利口福预计从东兴公司购入300万元坚果产品,按照新政策,东兴公司销项税额33万元,减少6万元;而利口福并不仅抵扣33万元,而是按照13%抵扣,可以抵扣39万元。邹星红表示:“这次政策调整,对我们公司影响比较深远。国家维持税率调整前后扣除力度不变的政策给我们吃了‘定心丸’,对于适用17%的速冻糕点等产品而言,虽然税负基本持平,但因为上游供应商适用税率调整为11%,税负下降,我们采购时有了议价空间,成本有望进一步下降,可以盘活企业的现金流,提高企业进一步扩大再生产的能力。同时,通过税负转嫁和传导机制,对消费者也会起到减负作用。”

  链接

  “1+4+6”多项减税政策

  “1”是指简并增值税税率政策;

  “4”是指扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点这4项新增所得税减税政策;

   “6”是指物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策、对有线电视收视费免征增值税、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值税、新疆国际大巴扎项目免征增值税这6项延续性的减税政策。

  (以上内容整理自金羊网、央视财经)

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